Finimp, o que é e como calcular com precisão

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January 19, 2017

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Finimp são operações de crédito destinadas ao financiamento de importações de produtos e serviços. Possuem uma série de vantagens para o importador. Neste artigo iremos listar as principais características e como devem ser feitos os cálculos, controles e contabilização destas operações. Disponibilizaremos também uma planilha para facilitar todo esse processo.Modalidades de Finimp: - Direto: o financiamento é contraído diretamente de um banco no exterior para o importador brasileiro. Essa forma de contratação era conhecida como Firce 26.- Repasse: um banco no exterior concede uma linha para um banco local que repassa para o importador no Brasil. Essa forma de contratação era conhecida como Firce 25. Vantagens do Finimp:- Taxas de juros bastante atraentes, quando comparadas com captações no mercado local.- Prazos dilatados para pagamento, podendo chegar a 10 anos.- Possibilidade de contratação com taxas fixas possibilitando maior previsibilidade no fluxo de pagamentos. Mas atente-se: muitas operações têm juros atrelados à variação da taxa LIBOR.- Além de ser possível financiar 100% do valor da importação, também é possível financiar as despesas locais com o desembaraço.- Quando dos pagamentos de principal e juros, o tomador pode cotar diversos bancos ou corretoras para efetuar o pagamento.- Não há incidência de IOF.Tributação:- Imposto de renda de 15% sobre os valores dos juros remetidos para o exterior.

Como calcular e contabilizar operações de Finimp.

Por estarem atreladas a uma moeda estrangeira Dólar ou Euro, em sua grande maioria, as operações de Finimp estão expostas a variação cambial destas moedas.A taxa de câmbio adotada para a contabilização nos finais de mês é a PTAX de venda. Já para o cálculo do valor das parcelas, a taxa adotada pode ser a PTAX de venda do dia anterior ou a taxa negociada no fechamento de câmbio para o envio da remessa. Depende de como a operação foi contratada.Segue abaixo um exemplo de como calcular um Finimp em Dólar:- Operação: Finimp.- Valor: US$ 2.000.000,00.- Taxa de câmbio de partida: R$3,90/US$.- Data de início: 10/12/2015.- Taxa de juros: 4,50% ao ano (taxa em 360 dias corridos, com cálculo linear).- Pagamentos:13/06/2016: Juros.08/12/2016: Juros.06/06/2017: Principal US$500.000,00 + Encargos.04/12/2017: Principal US$500.000,00 + Encargos.01/06/2018: Principal US$500.000,00 + Encargos.28/11/2018: Principal US$500.000,00 + Encargos.A – Cálculo de saldo devedor em 31/12/2015.Principal = US$2.000.000,00 x 3,90/US$ = R$7.800.000,00Juros = US$2.000.000,00 x (4,5 )/100 x 21/360 = US$5.250,00Obs: de 10/12/2015 a 31/12/2015 temos 21 dias corridosSaldo US$ = US$2.000.000,00 + US$5.250,00 = US$2.005.250,00PTAX (Venda) em 30/12/2015 = R$3,9048/US$ (31/12/2015 é dia útil, mas não há negociação no último dia do ano, assim a cotação adotada é a do dia útil imediatamente anterior, neste caso 30/12/15).Saldo devedor em R$ = US$2.005.250,00 x R$3,9048/US$ = R$7.830.100,20Juros R$ = US$5.250 x R$3,90 = R$20.475,00Variação cambial Juros = US$5.250,00 x (R$ 3,9048/US$ – R$ 3,900/US$ ) = R$25,20 Variação cambial do principal = US$2.000.000,00 x (R$ 3,9048/US$ – R$ 3,900/US$ ) = R$9.600,00Variação cambial total = R$9.600,00 + R$25,20 = R$9.625,20 Seguem os cálculos diários em US$ realizados com uso do CalcBank: